快速查题-注册会计师试题

期中获取的有关审计证据的充分性和适当性

剩余期间的长短

期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性

注册会计师基于对控制的依赖程度以减少进一步实质性程序的程度

以书面形式与企业董事会和经理层沟通

发表无法表示审计意见

增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段

发表否定审计意见

控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性大小

在计划和实施审计工作时，注册会计师应当寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷

控制缺陷的严重程度取决于因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

注册会计师应当评价其识别的各项控制缺陷的严重程度是否构成重要缺陷

针对重大的异常交易的控制

针对关联方交易的控制

能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

期末财务报告流程中运用信息技术的程度

检查性控制适用于业务流程中的所有交易

与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大

检查性控制是正式建立的程序

计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检查性控制

注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当同时对内部控制和财务报表出具审计报告

如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告

如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明

注册会计师不必考虑企业层面控制对其他控制的间接影响

企业层面的控制通常不局限于某个具体认定

某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试

如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师仍需测试与该风险相关的其他控制

控制缺陷的严重程度与错报是否发生有关

评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比

在存在多项控制缺陷时，即使这些缺陷从单项看不重要，但组合起来也可能构成重大缺陷

通常，小金额错报比大金额错报发生的概率更高

与企业相关的风险

企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项

重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围