快速查题-注册会计师试题

某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算免税购进料件价格，计划分配率为60%，该企业增值税征税率17%，退税率16%，则该出口业务当期做进项税额转入外销成本的合计金额为（    ）。

根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是（　）。

采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（  ）。

计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税、消费税、增值税；

计算进口商务客车应缴纳的关税、消费税、增值税、车辆购置税；

计算业务(2)准予抵扣的进项税额；

计算A企业应代收代缴消费税；

计算该卷烟厂业务(3)可以抵扣的进项税额；

计算该卷烟厂当月可抵扣的消费税；

计算卷烟厂当月应自行向主管税务机关缴纳的增值税、消费税。

采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（  ）。

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有(    )。

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　）。

张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品。

(1)粉底液一盒，支出400元。

(2)白酒1000克，支出640元。

(3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下：

(其他相关资料：化妆品的消费税率为30%，白酒消费税20%加0.5元/500克)

根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算初合计数。

(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。

(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。

(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。

(4)计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有(    )。