快速查题-注册会计师试题

某市一家房地产开发公司（一般纳税人）为开发写字楼项目发生如下业务：

（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3 000万元，本年度占用60%开发写字楼。

（2）开发期间发生开发成本4 200万元；发生管理费用1 200万元、销售费用1 500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。

（3）该写字楼竣工于2017年8月验收，房地产开发公司将写字楼总面积的80%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入20 000万元；允许扣除的有关税金及附加1 000万元。

（4）写字楼剩余的20%对外出租，2017年取得不含税租金收入100万元。

（相关资料：房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2017年某企业发生部分业务如下：

（1）3月经批准新占用一处耕地3 000平方米用于建造仓库。

（2）4月新占用一处非耕地2 000平方米用于建造生产车间，当年9月办理了生产车间验收手续，入账价值为300万元。

（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米年税额为6元，耕地占用税每平方米税额为7元）

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。

某企业拥有A、B两栋办公楼，A栋房产原值1 200万元，占地3 000平方米；B栋房产原值1 000万元，占地1 500平方米。2017年发生如下业务：

（1）4月1日至12月31日将A栋出租，每月收取租金120万元。

（2）8月31日将B栋出售，已办理好产权转移手续。

当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元。当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。

根据上述资料回答下列问题，计算结果以万元为单位。