快速查题-注册会计师试题

内部控制是指公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规

内部控制是一种目标

内部控制可以提供绝对保证

内部控制是控制的一个过程，这个过程仅需各级管理层的参与

项目实施与价款支付

价款支付与可行性研究

可行性研究与决策

竣工决算与审计

一般物资或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

小额零星物资或服务等的采购可以采用直接购买等方式

大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

一般物资或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

现金出纳与登记现金日记账

现金出纳与编制记账凭证

出纳与编制银行存款余额调节表

采购执行与授权审批

导致企业盲目发展

丧失发展机遇

导致企业过度扩张

导致资源浪费

企业内部的各部门和人员接触存货，都应当经过相关部门特别授权

企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查

对于存货进行全面盘点清查一般是每两年进行一次

对于存货的入库、出库及库存情况，定期与财会部门、存货管理部门进行核对即可，不需要仓储部门做存货的详细记录

企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资自信变动情况，采取有效措施，防范信用风险

重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加

企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪

销售部门办理资金结算并监督款项回收

企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理

企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

内部控制有效性的结论

财务报表审计意见

内部控制评价的程序和方法

董事会对内部控制报告真实性的声明

内部控制的有效性

内部控制的完整性

内部控制的合规性 

内部控制的充分性