快速查题-注册会计师试题

行政部经理兼任工会主席

销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

财务部主任同时担任采购部的审批主管

出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告

企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控

被担保人要求变更担保事项的，企业可以沿用之前对担保申请人的资信调查和风险评估结果

设计缺陷

重要缺陷

一般缺陷

运行缺陷

审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决

审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，管理层也必须出席

审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

外购存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理

涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收

自制存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定

全面预算方法的选择所带来的风险

不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

如果合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象

预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

相关机构或人员串通舞弊

未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

获取充分、适当的证据，保证其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

获取充分、适当的证据，保证其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

企业与职工签订的劳动合同适用于《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》

企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

企业应当根据协商、谈判等结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任

企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同