快速查题-注册会计师试题

企业内部的各部门和人员接触存货，都应当经过相关部门特别授权

企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查

对于存货进行全面盘点清查一般是每两年进行一次

对于存货的入库、出库及库存情况，定期与财会部门、存货管理部门进行核对即可，不需要仓储部门做存货的详细记录

财务决算控制

不相容职务分离控制

会计系统控制

运营分析控制

从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审

重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准

任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见

总会计师或分管会计工作的负责人不能参与项目决策

确保充分且有效的内部控制

复核及评估年度内部审计工作计划

评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

监察和评价内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

企业选择并制定有助于将目标实现风险降低至零的控制活动

企业用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策

程序用来确定所期望的目标

政策则将政策付诸行动

控制环境

监控

控制活动

风险评估

对于重大缺陷和重要缺陷的调整方案，内部控制评价组应当向总经理报告

如果出现不合适向经理层报告的重大缺陷，内部控制评价组直接向董事会或监事会报告

重要缺陷会影响企业内部控制整体有效性

对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，无需向董事会、监事会报告

资产管理

销售业务

社会责任

发展战略

内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

内部控制要由企业中各级人员实施与配合

成本效益原则

内部控制要由企业中各级人员实施与配合

内部控制本身并不是目标

内部控制是一个实现目标的程序及方法

内部控制提供的是绝对保证