快速查题-中级经济师试题

某服装企业2014年取得的销售收入为2000万元，广告费实际支出额为450万元。该企业在本年度将广告费450万元全额从销售收入中扣除。请分析企业存在的涉税问题。

在对某工业企业进行纳税检查时，发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入350 000元，发生公证费、手续费、印花税等50 000元，该项固定资产原值2 000 000元，已提折旧1 100 000元，企业会计处理如下：(1)取得收入时借：银行存款　　　　　　　　　　350 000　　贷：其他应付款　　　　　　　　350 000(2)支付费用时借：固定资产清理　　　　　　　　 50 000　　　　贷：银行存款　　　　　　　 50 000(3)转销固定资产时借：固定资产清理　　　　　　　　 900 000　　累计折旧　　　　　　　　　 1 100 000　　贷：固定资产　　　　　　　　2 000 000(4)结转净损失借：营业外支出　　　　　　　　　950 000　　贷：固定资产清理—处置非流动资产损失　950 000

2017年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格为100万元（不含增值税）。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。请做出正确的账务处理。

又如例【8-6】：2014年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品价格的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。

在对某企业上年度的所得税情况进行检查时，发现该企业在“营业外支出”中列支对某幼儿园的赞助款100 000元，但在计算所得税时未作纳税调整。分析企业存在的涉税问题，计算应补缴的企业所得税。

在审查某企业的账务资料时发现，利宁服装厂（增值税一般纳税人）2017年1月1日采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款1000000元，成本800000元，合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日两次等额支付。2017年1月1日，该企业由于未收到货款未作任何账务处理。假定贴现率为5%。请做出正确的账务处理。

在对某企业的纳税检查中发现，该企业将生产领用的原材料10 000元误记为100 000元，企业账务处理为：借：生产成本   100 000      贷：原材料       100 000

某机器制造厂以钢管20吨，单价4 500元，委托机器零部件加工厂加工零部件。 5月份支付加工费12 000元，运输费10 000元，机器零部件于10月份全部验收入库，并支付运费10 000元。该机器制造厂账务处理如下：发出原材料时：借：委托加工物资    90 000      贷：原材料     90 000支付加工费、运输费时：借：委托加工物资    12 000      管理费用    10 000      贷：银行存款      22 000收回机器零部件支付运费：借：管理费用    10 000    贷：银行存款    10 000机器零部件验收入库时：借：库存商品    102 000    贷：委托加工物资    102 000请分析企业存在的问题。

在检查某纳税人“应付账款”账户时，发现年底有一笔应付账款转入“资本公积”账户，其会计处理为：借：应付账款-××　11 700　　贷：资本公积　      11 700发生时的原始记录为：借：银行存款　11 700　　贷：应付账款-××　11 700

某企业新试制加工一批高档化妆品用于职工奖励，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为10 000元，企业账务处理为：借：应付职工薪酬      10000    贷：库存商品              10000