人力资源管理
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2014年2月,甲卷烟厂向农业生产经营者购进烟叶一批,收购凭证上注明的收购金额为400万元,缴纳烟叶税80万元。为购入该批烟叶支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的运费价款为lO万元。要求:计算该企业本月计算增值税时准予抵扣的进项税额。

某啤酒厂为增值税一般纳税人,2014年10月销售啤酒取得销售额800万元(耒舍税),已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元,增值税税率为17%。要求:根据增值税法律制度的规定,计算该啤酒厂当期应当缴纳的增值税销项税额。

甲空调厂用15台立式空调与零部件供应商换取等值生产用原材料,双方均开具增值税专用发票,销售额为46200元,零部件已验收入库。要求:计算甲空调厂该项业务应纳增值税税额。

某公司为增值税一般纳税人,2014年10月将一批特制的商品作为礼物赠送给自己的长期客户。该批产品无类拟产品的销售价格,实际成本为8000元,成本利润率为lO%,适用的增值税税率为17%。要求:计算10月份该企业应缴纳的增值税销项税额。

什么是混合销售行为?什么是兼营行为?两者有什么区别?(P74~75)

某商店为增值税小规模纳税人,2014年5月,零售服装260套,每套228元。计算该商店当月销售服装应缴纳的增值税额。

2014年某企业(增值税一般纳税人)进口一批服装,海关审定的关税完税价格为460万元,关税税率为10%。计算该企业应缴纳的关税和增值税税额。

华北电器商场为增值税一般纳税人,2014年11月外购各类电器共计800万元,当月销售各类电器共计500万元。销售各类电器均适用17%的税率,上述价格均不舍税。要求:计算该电器商场2014年11月应纳增值税税额。

增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为 ( )

  • A

    生产型增值税

  • B

    收入型增值税

  • C

    消费型增值税

  • D

    工业型增值税

  • E

    商业型增值税

计算增值税时,不允许从销项税额中扣除的进项税额有 ( )

  • A

    增值税专用发票上注明的增值税额

  • B

    海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

  • C

    用于个人消费的购进货物

  • D

    非正常损失的购进货物

  • E

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务