人力资源管理
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  简述应付账款的实质性程序。

  固定资产一般应建立哪些内部控制制度?

  固定资产的审计有哪些必要的审计程序?

  ABc会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2010年度的财务报表进行审计,发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理:  (1)2010年1月21日,公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并人账,当月启用,但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算同定资产折旧,这类固定资产预计使用年限为5年,预计净残值率为5%。  (2)2010年11月30日,公司清理资产和负债时还发现,应付外单位款项10万元,因该单位已撤销而无法偿还,但H公司在2010年度未进行会计处理。  [要求]假定不考虑H公司会计报表层次的重要性水平,会汁报表尚未报出,针对上述交易事项,注册会计师应分别提出何种审计建议?若应当建}义做出审计调整的,请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。在编制审计调整分录时,不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。(金额单位统一用“万元”)

  试述固定资产实质性分析程序的步骤。

下列关于注册会计师检查固定资产所有权的说法中,表述恰当的有 ( )

  • A

    对外购的机器设备等固定资产,通常经审核采购发票、采购合同等予以确定

  • B

    对融资租入的固定资产,应验证有关融资租赁合同,证实其并非经营租赁

  • C

    对于房地产类的固定资产,尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件

  • D

    对受留置权限制的固定资产,通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实

  • E

    对汽车等运输设备,应验证有关运营证件等

下列关于注册会计师对预付账款进行实质性分析程序的方法中,描述恰当的有( )

  • A

    比较期末余额与期初余额,分析其波动原因

  • B

    通过了解预付购货款惯例以及收到货物的平均天数,分析其账龄是否合理

  • C

    计算预付账款与主营业务成本的比率,与以前各期比较,分析异常变动的原因

  • D

    将预付购货款余额的增减幅度与主营业务成本的增减幅度比较.分析异常变动的原因

  • E

    检查预付账款长期挂账的原因

根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有()

  • A

    提出采购申请与批准采购申请

  • B

    批准采购申请与采购

  • C

    采购与验收

  • D

    验收与付款

  • E

    询价与确定供应商

下列企业采购与付款业务的岗位,它们不相容的有( )

  • A

    请购与审批

  • B

    询价与确定供应商

  • C

    采购合同的订立与审核

  • D

    采购、验收与相关会计记录

  • E

    付款的申请、审批与执行

采购与付款循环内部控制测试的主要内容包括 ( )

  • A

    检查采购部门是否有专人审批购货价格

  • B

    检查订货单和验收单是否都已经预先编号

  • C

    检查企业会计制度的规定.判断企业会计制度的合理性和严密性

  • D

    检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期,判断企业的会计核算是否及时

  • E

    获取某月未卖方对账单,检查是否进行了核对,注意对不相符的内容的处理程序