人力资源管理
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在对于应付债券进行实质性程序时,注册会计师应当审查( )

  • A

    应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

  • B

    销售费用明细账

  • C

    债券持有人明细账是否由专人保管

  • D

    应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映

在了解被审计单位的性质时,最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( )

  • A

    所有权结构

  • B

    组织结构

  • C

    投资活动

  • D

    资本结构

下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是()

  • A

    交易性金融资产

  • B

    资本公积

  • C

    应付利息

  • D

    固定资产

在对应付债券进行实质性程序时,注册会计师应当( )

  • A

    审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

  • B

    审查营业费用明细账

  • C

    审查债券持有人明细账是否由专人保管

  • D

    审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性

大众制造公司材料消耗较大,平时库存数量较多。注册会计师李洪对该公司2010年度财务报表进行审计时,非常关心该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时,注册会计师发现以下情况:(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外);(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一分交财务部;(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账;(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票等有关资料,交出纳付款;(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账;(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份,一份留存,另一份仓库留存;(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送;(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。要求: (1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。(2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题,请列出改善内部控制建议的内容。  

  注册会计师在对期末存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有哪些?

  案例分析题  注册会计师对Y公司2009年度的报表进行审计,经审计发现该公司存在以下情况:2009年12月31日,Y公司清查盘点库存原材料,发现短缺:300万元,仅仅作了借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目300万元、贷记“原材料”科目300万元的会计处理。经查清短缺原因,属于非常损失部分为250万元、属于一般经营损失部分为50万元,报经有关部门批准。Y公司于2010年2月的会计记录中对此才作了相应的会计处理,冲销了2009年12月31日资产负债表中的“待处理流动资产净损失”项目300万元。  [要求]如果不考虑重要性水平,针对上述事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计处理建议?若需提出审计调整建议,请直接列示审计凋整分录(审计调整分录均不考虑对Y公司2009年度的企业所得税、期末结转损益及利润分配的影响)。

简述存货周转率发生波动的常见情况。

  名词解释:存货监盘

  试述存货的分析性复核。