人力资源管理
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下列属于固定资产的内部控制制度的有()

  • A

    固定资产的预算制度

  • B

    资本性支出和收益性支出的区分制度

  • C

    固定资产的定期盘点制度

  • D

    固定资产的维护保养制度

  • E

    授权批准制度

注册会计师应结合购货业务进行审计的项目有( )

  • A

    应收账款

  • B

    应付账款

  • C

    应收票据

  • D

    预付账款

  • E

    预收账款

下列审计程序中,有助于证实购货交易记录的完整性认定的有 ( )

  • A

    从有效的订购单追查至验收单

  • B

    从验收单追查至采购明细账

  • C

    从付款凭单追查至购货发票

  • D

    从购货发票追查至采购明细账

  • E

    从明细账追查至购货发票

为了防止企业低估负债.注册会计师应结合存货监盘实施的检查有无故意漏记应付账款的审计程序有 ( )

  • A

    检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但来收到采购发票的经济业务

  • B

    检查资产负债表日后收到的购货发票,关注采购发票的日期,确认其入账时间是否正确

  • C

    检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确

  • D

    检查资产负债表日后若干天的付款事项,询问被审计单位内部或外部的知情人员,确定有无未及时入账的应付账款,检查相关记录或文件

  • E

    从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对

适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务中,属于不相容岗位的是 ( )

  • A

    询价与确定供应商

  • B

    验收与相关会计记录

  • C

    付款审批与付款执行

  • D

    采购合同的订立与审核

  • E

    采购与相关会计分录

采购与付款循环中,属于“完整性”认定的关键内部控制程序为()

  • A

    已填制的验收单均已登记入账

  • B

    订货单、验收单均连续编号

  • C

    采购的价格和折扣均经适当批准

  • D

    内部核查应付账款明细账的内容

可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜,此项措施属于内部会计控制中的( )

  • A

    授权控制

  • B

    职责分工控制

  • C

    资产接触与记录使用控制

  • D

    会计记录控制

注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账,是为了证实采购与付款循环中的 ( )

  • A

    存在

  • B

    完整性

  • C

    计价和分摊

  • D

    分类与可理解性

对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从卖方发票追查至采购明细账,目的是为测试采购交易的()

  • A

    存在认定

  • B

    完整性认定

  • C

    准确性认定

  • D

    计价与分摊认定

下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )

  • A

    已填制的验收单均已登记入账

  • B

    注销凭证以防重复使用

  • C

    采购的价格和折扣均经适当批准

  • D

    内部核查应付账款明细账的内容