人力资源管理
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下列货币资金内部控制的关键环节中,存在重大缺陷的是( )

  • A

    财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管

  • B

    对大额货币资金的支付业务,实行集体决策

  • C

    现金收入及时存入银行,经主管领导审查批准可坐支现金

  • D

    指定专人定期核对银行存款账户,编制银行存款余额调节表

库存现金支出审批人员可以兼任( )

  • A

    出纳人员

  • B

    负责调整银行存款账的人员

  • C

    支票保管人员

  • D

    记账人员

库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理,其他人员不得接触库存现金,这种安排属于( )

  • A

    授权审批控制制度设计

  • B

    职责分工控制制度设计

  • C

    核算控制制度设计

  • D

    监督检查制度设计

库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离,这种安排属于( )

  • A

    授权审批控制制度设计

  • B

    职责分工控制制度设计

  • C

    货币资金核算控制制度设计

  • D

    货币资金监督检查制度设计

下列关于定额备用金制度设计要点的表述中,错误的是( )

  • A

    适用于日常支出频繁且数额大的车间部门,报销金额由出纳部门补足

  • B

    医药费、市内出差车膳费、零星购置和办公杂费不宜采用定额备用金制度

  • C

    备用金从出纳部门的库存现金中拨付,由各车间部门的经济核算员掌握使用

  • D

    会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额,共同商定备用金的标准额度

企业应定期和不定期地进行库存现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,其属于货币资金的哪项控制制度 ( )

  • A

    职责分工控制制度

  • B

    授权审批控制制度

  • C

    货币资金核算控制制度

  • D

    货币资金监督检查制度

零星费用报销支付现金的审核批准人是( )

  • A

    业务部门主管

  • B

    会计部门主管

  • C

    业务部门报销人员

  • D

    业务和会计部门主管

零星费用报销支付现金的业务流程中,不涉及的控制要点是( )

  • A

    费用报销必须要有原始凭证

  • B

    费用报销前,必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

  • C

    费用报销后,必须由会计主管进行事后审核

  • D

    定期进行账账核对

在不违反内控原则的前提下,规模较小企业的出纳人员可以兼任的工作是( )

  • A

    稽核

  • B

    应收、应付账目的登记

  • C

    会计档案的保管

  • D

    银行存款日记账的登记

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,这种安排属于()

  • A

    职责分工控制制度设计

  • B

    授权审批控制制度设计

  • C

    货币资金核算控制制度设计

  • D

    货币资金监督检查制度设计