人力资源管理
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试述营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项日。

某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人,兼营食品生产设备的销售和运输劳务。2014年2月发生的相关经营业务如下:(1)从境内甲企业(增值税一般纳税人)购进一台设备用于生产,共支付含税金额10.18万元,取得甲企业开具的增值税专用发票。(2)从农民手中收购一批粮食,开具的农产品收购发票上注明价款45万元。(3)该食品生产加工企业拥有自己的车队,用于对外提供运输劳务,当月承包乙企业的运输劳务取得价税合计金额22万元。当月该车队到加油站加油取得增值税专用发票上注明价款2万元。(4)采用以旧换新方式销售食品生产设备2000台,每台新设备含税售价O.35万元,每台旧设备作价O.1万元,每台设备实际收取价款O.25万元。(5)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上个月购入的一批免税农产品丢失,该批农产品账面成本为11万元。固暴雨导致上月购入的免税农产品霉烂变质,该批农产品账面成本为6万元。已知,企业取得的上述相关发票均己通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,计算回答下列问题。(1)计算该企业2014年2月进项税额转出数额。(2)计算该企业2014年2月准予抵扣的进项税额。(3)计算该企业2014年2月的增值税销项税额。(4)计算该企业2014年2月应缴纳的增值税。

简述“营改增”的指导思想和基本原则。

甲企业(增值税一般纳税人)主要生产销售农膜,不合增值税售价为100元/件。为促进销售,该企业决定,凡购买农膜l000件以上的,给予20%的价格折扣,当月甲企业一次性销售农膜5000件给乙企业。要求:计算该业务增值税销项税额。

某农机生产企业(一般纳税人)2014年10月销售自产拖拉机,取得不舍税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。要求:计算该企业本月应缴纳的增值税销项税额。

某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1.1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包,其余的小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不舍税销售额为100万元。要求:计算该面包生产企业2014年2月应纳增值税额。

简述对增值税纳税人兼营非应税行为的征税规定。

简述消费型增值税的特点。

甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2014年3月销售一批A类化妆品,售价100万元(不含税),并向买方收取了10万元的包装物租金。取得B类化妆品的包装物逾期押金收入10万元。要求:计算甲公司3月份应缴纳的增值税销项税额。

2014年2月,甲卷烟厂向农业生产经营者购进烟叶一批,收购凭证上注明的收购金额为400万元,缴纳烟叶税80万元。为购入该批烟叶支付运输公司运费,取得的增值税专用发票上注明的运费价款为lO万元。要求:计算该企业本月计算增值税时准予抵扣的进项税额。