人力资源管理
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适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误,下列符合适当的职责分离要求的是( )

  • A

    负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

  • B

    编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票

  • C

    在销售合同订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

  • D

    应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定,下列最有效的程序是( )

  • A

    汇总当月销售收入明细账的金额,与当月开出销售发票的金额相比较

  • B

    汇总当月销售收入明细账的笔数,与当月开出销售发票的张数相比较

  • C

    汇总当月销售发票的金额,与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

  • D

    汇总当月销售收入明细账的销售数量,与当月开出发运单销售数量相比较

为了确保销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位( )

  • A

    建立严格的赊销审批制度

  • B

    年初及年末停止销售业务

  • C

    经常与顾客对账

  • D

    发运单连续编号并在发货当日签发

主营业务收入截止测试的关键是,检查开具发票日期、记账日期、发货日期( )

  • A

    是否在同一适当会计期间

  • B

    是否临近

  • C

    是否在同一天

  • D

    相距是否不超过30天

下列属于核算错误的是( )

  • A

    将应收账款登入预收账款

  • B

    将预付账款计入应付账款

  • C

    将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方

  • D

    没有计提坏账准备

对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为( )

  • A

    检查与销售有关的书面文件

  • B

    抽查有无不属于结算业务的债权

  • C

    对应收账款进行账龄分析

  • D

    检查贴现、质押或出售

注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时,就应注意销售成立的时间是以( )

  • A

    开出销售发票为准

  • B

    商品已经发出并办理托收手续为准

  • C

    对方收到货物为准

  • D

    收到货款为准

在确定函证对象时,下列项目中应当进行函证的是()

  • A

    已纳入审计范围的应收子公司的款项

  • B

    交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的应收账款

  • C

    执行其他审计程序可以确认的应收账款

  • D

    函证很可能无效的应收账款

下列在对询证函的处理方法中,正确的是()

  • A

    在粘封询证函时进行统一编号

  • B

    寄发询证函,并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收

  • C

    有10封询证函直接交给被审计单位的业务员,由其到被询证单位盖章后取回

  • D

    有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位,并将原件盖章后寄至会计师事务所

控制测试与实质性程序有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经控制测试被认定拥有非常健全的内部控制,注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序?