人力资源管理
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注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施的观察和检查程序有 ( )

  • A

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  • B

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

  • C

    阅读由管理层和治理层编制的报告

  • D

    检查文件、记录和内部控制手册

  • E

    观察被审计单位的生产经营活动

在测试控制运行的有效性时,注册会计师获取关于控制是否有效运行的审计证据应从 ( )

  • A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

  • B

    控制是否得到一贯执行

  • C

    控制由谁执行

  • D

    控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)

  • E

    控制由谁修改

  名词解释:实质性程序

风险评估程序

控制活动包括 ( )

  • A

    授权

  • B

    信息处理

  • C

    实物控制

  • D

    职责分离

  • E

    业绩评价

在确定控制测试的范围时,注册会计师通常考虑的因素有( )

  • A

    控制的执行频率

  • B

    控制的预期偏差

  • C

    在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

  • D

    总体变异性

  • E

    内部控制执行者的政治面貌

下列关于控制测试范围表述,正确的有( )

  • A

    控制执行的频率越高,控制测试的范围越大

  • B

    拟信赖期间越长,控制测试的范围越大

  • C

    对审计证据质量的要求越高,控制测试的范围越大

  • D

    当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时,控制测试的范围越大

  • E

    控制的预期偏差率越高,控制测试的范围越大

控制测试程序包括( )

  • A

    观察

  • B

    计算

  • C

    检查

  • D

    询问

  • E

    重新执行

下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( )

  • A

    注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

  • B

    控制环境薄弱

  • C

    存在高层舞弊迹象

  • D

    现金出纳与银行出纳为同一人

  • E

    编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

内部控制的要素包括( )

  • A

    控制环境

  • B

    分析程序

  • C

    信息系统与沟通

  • D

    控制活动

  • E

    对控制的监督