人力资源管理
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甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严,经常发生差错。请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序,并确定材料发料业务处理流程的控制点。

某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门,运输部门将提货任务下达给司机。司机A与仓库保管员B达成合谋共识,A利用自己承担提货任务的机会,将一部分货物私自转卖他人后,再行入库,入库时B明知入库货物数量短缺,但仍在收料单上签收,财会部门依据发票、代垫运单以及收料单等原始凭证,对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符,且直至年终财产清查时才得以觉察,但已给企业带来严重的经济损失。要求:(1)根据上述资料,请你评价该企业的内部控制制度。答:尽管该企业的内控制度相对比较完善(采购、运输、保管责任分离),但在其盘存制度、验收制度、存货稽核制度等方面仍有待加强。(2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议,以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。

由于客户突然增加订单,A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买,待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销;报销时,采购主管认为这只是小额零星采购,在未经详细审核的情况下就予以签字,事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商,且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户,货款也已报销完毕。要求:(1)如果这批货物的采购确实有作弊行为,你认为作弊者可能是什么人?(2)对于小额零星采购业务,在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?(3)该批临时采购业务未经申请程序,请问这样做妥当吗?如果不妥,应如何设计临时采购申请处理程序?

立为公司为一家皮鞋生产企业,生产材料的购进由采购部门负责,皮鞋的制作分别由一、二生产车间负责,一车间生产男鞋,二车间生产女鞋。根据上述材料,请回答:(1)采购部门签订采购合同的依据足什么?(2)该单据的编制依据是什么?(3)财会部门编制财务收支计划的依据是什么?(4)在采购计划编制、合同签订流程中,需要注意哪些控制点?

工业企业的订货合同一般可分为 ( )

  • A

    定期订货合同

  • B

    一次性订货合同

  • C

    协议性订货合同

  • D

    临时订货合同

  • E

    批量订货合同

存货业务会计制度设计的目标包括( )

  • A

    保证存货的安全

  • B

    控制存货的流动

  • C

    监督、落实存货的经营责任

  • D

    提供真实、完整、有用的存货信息

  • E

    加速存货资金周转,考核存货的经济效益

商品储存指标有不同的口径,主要有( )

  • A

    业务部门的“可调库存”

  • B

    计划部门的“计划库存”

  • C

    仓库部门的“保管库存”

  • D

    采购部门的“安全库存”

  • E

    财会部门的“会计库存”

甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序,包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作?

简述储存业务核算规程设计涉及的主要凭证。

商品储存指标有不同的口径,它包括( )

  • A

    业务部门的“可调库存”

  • B

    业务部门的“计划库存”

  • C

    仓库部门的“保管库存”

  • D

    仓库部门的“留存库存”

  • E

    财会部门的“会计库存”