人力资源管理
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OK啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批,价值100万元(不含税);(2)购进其他用于应税项目的原料,价值10万元(不含税);(3)购进生产设备一台,价值20万元(不含税);(以上业务均有符合规定的增值税专用发票)(4)向一般纳税人销售啤酒3000吨,每吨单价3200元(不含税),货款已收;(5)向个体户销售啤酒300吨,每吨单价3500元(普通发票);(6)向某新闻发布会赞助啤酒1吨,价值3200元(不含税);(7)分给本厂职I啤酒10吨,价值32000元(不含税);(8)上期未抵扣的进项税金为8000元。要求:根据上述材料,计算该啤酒厂应纳增值税额,并说明理由。

  哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?

  某商场10月份将100台彩电售出,每台价格为2000元,该月进项税额为20000元,增值税率为17%。该店本月应缴纳增值税为:100×2000×17%-20000=14000(元)。  该商场有无多计或少计应纳税额的情况?如有,请说明理由并重新计算。

2009年1月,黑龙江省棉纺企业(增值税一般纳税人)发生下列业务:(1)购进纺织设备一台,价值5万元,依法取得了增值税专用发票;(2)从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花40吨,每吨1.17万元(不含税),依法取得增值税专用发票;(3)本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,每米20元(不含税);(4)本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米,每米22元(含税)。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本月应纳增值税的计算式。

名词解释:出口货物的退税率

某粮食制品企业为增值税的一般纳税人,2008年9月份主要业务如下:(1)销售米粉,取得收入600万元(含税);(2)销售米粉支付运费10万元;(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食,收购凭证记载金额为100万元;(4)购买粮食支出200万元(含税)。要求:根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。

增值税专用发票在哪些情形下作废?

某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月,以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。每月企业购进原材料支出8万元,增值税专用发票注明税额1.36万元;购入低值易耗品支出2万元,增值税专用发票注明税额3400元。要求:(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业为增值税小规模纳税人,则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?

  名词解释:增值税的一般纳税人

案例:某企业(增值税一般纳税人)2009年2月份购销业务如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。(2)购进原料钢材一批,已验收入库,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批,依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入60万元(不含税价)。问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。